Comprare auto con legge 104: a chi va intestata? Rispondiamo

🧾 4% IVA AGEVOLATA 
Invece dell’aliquota ordinaria del 22%, paghi solo il 4% sull’acquisto del veicolo.

📊 19% DETRAZIONE IRPEF 
Detrazione del 19% della spesa sostenuta, fino a un massimo di 18.075,99 €.

🚗 0 € ESENZIONE BOLLO 
Esenzione permanente dal bollo auto, da richiedere una tantum all’ACI.

📋 0 € ESENZIONE IPT/PRA 
Nessuna imposta di trascrizione al PRA per la prima iscrizione o i passaggi di proprietà.

Facciamo un esempio pratico su un’auto da 25.000 €

Requisiti e intestazione: chi può richiedere le agevolazioni?

Non basta avere una disabilità generica: la legge riconosce le agevolazioni soltanto a specifiche categorie, certificate da precisi verbali medico-legali. Ecco le categorie che hanno diritto ai benefici:

• Non vedenti — con cecità assoluta o residuo visivo non superiore a 1/10 a entrambi gli occhi, anche con correzione.
• Non udenti — affetti da sordità congenita o acquisita durante l’età evolutiva (prima dei 12 anni).
• Disabili psichici o mentali — titolari dell’indennità di accompagnamento (art. 3, comma 3, Legge 104/92).
• Disabili con grave limitazione della deambulazione — o affetti da pluriamputazioni, in possesso di certificazione di handicap grave (art. 3, comma 3).
• Disabili con ridotte o impedite capacità motorie — anche senza grave limitazione della deambulazione, ma in questo caso il veicolo deve essere adattato.

E i familiari?

Quando si decide di comprare l’auto con la legge 104, a chi va intestata se la persona con disabilità non lavora? Se il disabile non ha redditi propri (o ha un reddito annuo inferiore o uguale a 2.840,51 €, soglia che sale a 4.000 € per i figli sotto i 24 anni), viene considerato “fiscalmente a carico”. In questa specifica situazione, l’auto può essere intestata direttamente al familiare che sostiene la spesa, il quale beneficerà di tutte le agevolazioni fiscali previste.

⚠️ La regola d’oro: l’auto deve servire al disabile Il veicolo deve essere destinato esclusivamente o prevalentemente alle necessità della persona con disabilità. Comprare un’auto con le agevolazioni della 104 per l’uso personale di un familiare è un illecito: in caso di controlli, l’Agenzia delle Entrate revocherà i benefici, richiedendo il rimborso delle imposte risparmiate e applicando pesanti sanzioni.

Limiti di cilindrata: per quali veicoli valgono i bonus?

IVA agevolata al 4%

L’aliquota IVA ridotta al 4% (rispetto all’ordinaria del 22%) si applica all’acquisto di auto nuove o usate, purché rientranti nei seguenti limiti di cilindrata/potenza:

• Motore a benzina o ibrido benzina: fino a 2.000 cc
• Motore diesel o ibrido diesel: fino a 2.800 cc
• Motore elettrico: potenza non superiore a 150 kW

L’IVA agevolata si applica anche agli adattamenti del veicolo, alle prestazioni di adattamento su veicoli già posseduti (anche se superano i limiti di cilindrata), e alle cessioni di ricambi relativi agli adattamenti.

Comprare auto con legge 104: chi può ottenere detrazione IRPEF del 19%

La detrazione del 19% si calcola su una spesa massima di 18.075,99 €, indipendentemente dal costo effettivo del veicolo. Puoi scegliere di fruirne interamente nella dichiarazione dei redditi dell’anno di acquisto, oppure di ripartirla in quattro rate annuali di pari importo.

Esenzione bollo auto con la 104: come funziona l’intestazione

L’esenzione dal pagamento del bollo è permanente. Va richiesta solo la prima volta presentando la domanda all’ACI o all’Agenzia delle Entrate, indicando la targa del veicolo; per gli anni successivi il rinnovo è automatico.

Ma quando si parla di comprare l’auto con la legge 104, a chi va intestata per non pagare il bollo? L’esenzione spetta di diritto se l’auto è intestata al disabile o, in alternativa, al familiare che lo ha fiscalmente a carico, a patto che il veicolo rispetti i limiti di cilindrata previsti dalla normativa.

⚠️ Disabili motori: l’obbligo di adattamento Per i disabili con ridotte o impedite capacità motorie (che non rientrano nella categoria di disabilità grave), l’esenzione dal bollo auto è strettamente subordinata all’adattamento del veicolo alle loro specifiche esigenze.

Esenzione dall’imposta di trascrizione (IPT/PRA)

Questa agevolazione azzera i costi dell’imposta di trascrizione sia per l’iscrizione al PRA di un’auto nuova, sia per il passaggio di proprietà di un’auto usata. Anche in questo caso, il beneficio si applica a un solo veicolo ogni quattro anni e segue le stesse regole di intestazione valide per il bollo e l’IRPEF.

Tabella riepilogativa: chi riceve cosa

Per avere un quadro immediato, ecco la tabella che riassume le categorie di beneficiari, i benefici ottenibili e le certificazioni richieste:

I vincoli da non dimenticare

Le agevolazioni sono generose, ma vanno rispettate alcune regole per non perdere i benefici già ottenuti:

• Limite quadriennale: si può fruire delle agevolazioni per un solo veicolo ogni quattro anni (eccetto in caso di furto con cancellazione dal PRA o demolizione).
• Divieto di cessione biennale: il veicolo acquistato con agevolazioni non può essere venduto o donato prima di due anni dalla data di acquisto. In caso contrario, l’Agenzia delle Entrate richiede il pagamento della differenza d’imposta, con possibili sanzioni.
• Uso prevalente per il disabile: il veicolo deve essere usato principalmente per la mobilità della persona con disabilità. Un uso esclusivamente personale da parte del familiare può portare alla revoca dei benefici.
• Intestazione corretta: l’auto deve essere intestata al disabile o al familiare che lo ha fiscalmente a carico. Intestazioni diverse non danno diritto all’IVA agevolata.
• Limiti di cilindrata/potenza: rispettare i limiti indicati (2.000 cc benzina/ibrido, 2.800 cc diesel/ibrido, 150 kW elettrico) per beneficiare di tutte le agevolazioni.

Documenti necessari per l’acquisto e la pratica di intestazione

Per ottenere l’IVA al 4% direttamente in fattura, è sufficiente consegnare al concessionario o al venditore una dichiarazione sostitutiva (autocertificazione) attestante la condizione di disabilità e che il veicolo è destinato all’uso del disabile. Il venditore è tenuto a emettere fattura con aliquota IVA al 4%, ottemperando a quelli che sono gli obblighi dell’impresa nella vendita di un autoveicolo in modo agevolato.

Per portare in detrazione l’IRPEF al 19% nella dichiarazione dei redditi (modello 730 o Redditi PF), dovrai invece conservare e presentare al CAF o al commercialista:

• Copia della fattura d’acquisto con IVA al 4% (o le ricevute fiscali delle spese di riparazione straordinaria).

• Il verbale di invalidità o di handicap rilasciato dalla Commissione Medica ASL/INPS che attesti il diritto alle agevolazioni fiscali.

• La documentazione di adattamento del veicolo o la copia della patente speciale, ma solo per le categorie di disabilità motoria in cui questo è espressamente richiesto.